“智能審計(jì)平臺從審計(jì)覆蓋面、審計(jì)方式、工作方式和審計(jì)質(zhì)量四方面的轉(zhuǎn)變推進(jìn)了審計(jì)轉(zhuǎn)型。實(shí)現(xiàn)了人工抽樣審計(jì)向計(jì)算機(jī)全量審計(jì)轉(zhuǎn)變、事后定期審計(jì)向?qū)崟r(shí)過程審計(jì)轉(zhuǎn)變、現(xiàn)場審計(jì)向線上審計(jì)轉(zhuǎn)變、經(jīng)驗(yàn)式審計(jì)向模型式審計(jì)轉(zhuǎn)變?！?/p>

7月12日，在中國信息通信研究院、中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會舉辦的全國首屆數(shù)字化審計(jì)論壇上，云南省煙草專賣局（公司）黨組成員、副總經(jīng)理吳踐志受邀作“數(shù)智審計(jì)賦能企業(yè)，內(nèi)審數(shù)字化轉(zhuǎn)型”主題演講，并以云南煙草商業(yè)智能審計(jì)項(xiàng)目為例，介紹審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型為企業(yè)管理帶來的效率提升以及示范效應(yīng)。論壇上，云南煙草商業(yè)智能審計(jì)平臺建設(shè)項(xiàng)目案例榮獲“內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化卓越案例獎”。

黨的十九大以來，云南煙草商業(yè)不斷完善數(shù)字化“新基建”，筑牢發(fā)展“底座”，以建設(shè)“智能財(cái)務(wù)”為數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略破題，將需求導(dǎo)向和規(guī)范效率貫穿始終，用“智能”理念謀劃工作，靠“智能”思路解決問題，打造企業(yè)級“數(shù)字大腦”，探索“財(cái)務(wù)線路”、提出“財(cái)務(wù)方案”、貢獻(xiàn)“財(cái)務(wù)智慧”，成為推動高質(zhì)量發(fā)展的又一“硬核”動力。

數(shù)據(jù)布局 搶抓發(fā)展新機(jī)遇

云南省局（公司）黨組書記、局長、總經(jīng)理李光林指出，“產(chǎn)業(yè)數(shù)字化、數(shù)字產(chǎn)業(yè)化，是煙草產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的必然路徑。我們要搶抓數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級引領(lǐng)高質(zhì)量發(fā)展帶來的新機(jī)遇，通過‘上云用數(shù)賦智’，最大化地提質(zhì)、降本、增效，提升企業(yè)核心競爭力。”

超越或逆襲，就在于百舸爭流中，以“數(shù)”驅(qū)動，搶占“智”高點(diǎn)。云南省局（公司）黨組高度重視“數(shù)智”建設(shè)工作，成立了以李光林為組長，吳踐志為副組長的智能財(cái)務(wù)建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，明確了將“智能財(cái)務(wù)”作為云南煙草商業(yè)全面數(shù)字化轉(zhuǎn)型的“牛鼻子”和“突破口”，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理機(jī)構(gòu)，協(xié)調(diào)數(shù)據(jù)管理工作，打破專業(yè)壁壘，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，轉(zhuǎn)換增長動力。

可以說，云南煙草商業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，是在財(cái)審數(shù)字化建設(shè)的基礎(chǔ)上全面推開的，并計(jì)劃用3年時(shí)間基本完成智能財(cái)務(wù)建設(shè)和財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型探索，推動財(cái)務(wù)向數(shù)字化、自動化、智能化邁進(jìn)。

“云南是全球最大的優(yōu)質(zhì)煙葉產(chǎn)區(qū)、亞洲最大的香料煙生產(chǎn)基地。然而，前幾年云南煙草存在著信息化應(yīng)用水平不高、財(cái)務(wù)管理方式比較傳統(tǒng)、財(cái)務(wù)人員價(jià)值發(fā)揮不足等問題，成為制約企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的瓶頸?！痹颇鲜【?#xff08;公司）財(cái)務(wù)管理處處長黃虎談到。

2019年1月，智能財(cái)務(wù)建設(shè)項(xiàng)目啟動。按照“專家團(tuán)隊(duì)+技術(shù)團(tuán)隊(duì)+省公司團(tuán)隊(duì)”運(yùn)作方式，產(chǎn)學(xué)研用緊密協(xié)同，吳踐志帶領(lǐng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)參與課題研究、主導(dǎo)平臺開發(fā)、組織平臺上線、保障平臺運(yùn)行。

經(jīng)過課題調(diào)研、考察、學(xué)習(xí)和方案設(shè)計(jì)，確定以大數(shù)據(jù)共享應(yīng)用平臺為依托，橫跨財(cái)務(wù)會計(jì)和管理會計(jì)兩個財(cái)務(wù)工作領(lǐng)域的大共享。包括會計(jì)核算、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等財(cái)務(wù)會計(jì)工作的共享，還包括資金管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理、預(yù)算管理、成本管理、投資管理、績效管理和管理會計(jì)報(bào)告等管理會計(jì)工作的共享。

因數(shù)而智 打造財(cái)務(wù)強(qiáng)磁場

2019年8月，云南省局（公司）智能財(cái)務(wù)平臺建設(shè)正式啟動；2020年5月，省局（公司）智能財(cái)務(wù)中心（虛擬）成立，推進(jìn)直屬單位“智能財(cái)務(wù)分中心”建設(shè)，構(gòu)建與智能財(cái)務(wù)相適應(yīng)的新型財(cái)務(wù)管理模式；2020年6月，智能財(cái)務(wù)會計(jì)共享平臺在云南煙草商業(yè)24家單位全面上線運(yùn)行。

在云南煙草商業(yè)智能財(cái)務(wù)會計(jì)共享建設(shè)過程中，共計(jì)涉及151個智能化應(yīng)用場景的設(shè)計(jì)和22個技術(shù)細(xì)項(xiàng)的匹配運(yùn)用。2021年7月，各單位智能財(cái)務(wù)分中心全面落地運(yùn)行。2021年底，全面完成建設(shè)任務(wù)。

智能財(cái)務(wù)會計(jì)共享平臺全面上線運(yùn)行后，運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn)會計(jì)核算規(guī)則，基本實(shí)現(xiàn)核算自動化全業(yè)務(wù)覆蓋，核算自動化率達(dá)99%以上，基本實(shí)現(xiàn)會計(jì)核算“證賬表”全部自動化生成，核算的準(zhǔn)確性大幅提升，會計(jì)信息質(zhì)量明顯改善。

重大應(yīng)用必然基于場景模式，這是云南省局（公司）智能財(cái)務(wù)數(shù)字化建設(shè)的一大特點(diǎn)。6份研究報(bào)告和設(shè)計(jì)方案，17篇智能財(cái)務(wù)及其建設(shè)領(lǐng)域的學(xué)術(shù)論文支撐，RPA、知識圖譜、專家系統(tǒng)、自然語言處理、商業(yè)智能、人臉識別、電子簽名、財(cái)務(wù)云等技術(shù)在各塊主要業(yè)務(wù)中被綜合應(yīng)用。

“智能財(cái)務(wù)共享平臺上線以前，我的工作主要是審核報(bào)賬單據(jù)、編制記賬憑證，錯誤情況時(shí)有發(fā)生。平臺上線以后，實(shí)現(xiàn)了會計(jì)核算自動化，工作效率和質(zhì)量大幅提高，以前12個人的工作量現(xiàn)在5個人就可以完成了?！闭淹ㄊ芯?#xff08;公司）報(bào)賬審核員陳潛以自己的親身體會，深切感受到了財(cái)務(wù)工作效率大幅提升。

通過構(gòu)建智能財(cái)務(wù)運(yùn)營管理體系，全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員編制減少200余人，減幅21%。涉及核算型財(cái)務(wù)人員占12.5%，涉及管理型財(cái)務(wù)人員占87.5%，向營銷、專賣管理、人事等崗位轉(zhuǎn)崗，充實(shí)了業(yè)務(wù)崗位人員力量。其中，縣級財(cái)務(wù)人員400余人全面轉(zhuǎn)型為業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)，促進(jìn)了財(cái)務(wù)由核算型、價(jià)值守護(hù)型向管理型、價(jià)值創(chuàng)造型的轉(zhuǎn)變。

借助大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用平臺，2021年2月，業(yè)財(cái)大數(shù)據(jù)在管理會計(jì)中的應(yīng)用平臺開發(fā)啟動。經(jīng)過10個月的研發(fā)，于今年1月在全省商業(yè)系統(tǒng)培訓(xùn)上線。業(yè)財(cái)大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用平臺包括智能分析、智能風(fēng)控、智能評價(jià)、智能報(bào)告、智能報(bào)表、智能預(yù)測六大功能，可以按組織層級為不同使用對象提供多維數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警（觸發(fā)）、智能評價(jià)等，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)驅(qū)動管理、管理規(guī)范業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)驅(qū)動財(cái)務(wù)的良性循環(huán)。

“業(yè)財(cái)大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用平臺上線后，我反復(fù)計(jì)算提供數(shù)據(jù)的頻次少了，能有更多的時(shí)間對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，彌補(bǔ)了過去就數(shù)據(jù)說數(shù)據(jù)的短板，分析質(zhì)量得到了大幅提高，能夠?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)提供更為準(zhǔn)確的決策依據(jù)。”曲靖市局（公司）報(bào)表分析崗吳俊瑩說道。

化智為能 厚積財(cái)務(wù)強(qiáng)動能

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系的重要組成部分，是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，是公司治理的重要組成部分。智能財(cái)務(wù)的運(yùn)行，打破了傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)感知、作業(yè)執(zhí)行、數(shù)據(jù)處理等多個方面的限制，也為數(shù)智化審計(jì)提供了技術(shù)基礎(chǔ)和工具支撐。

“審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，關(guān)鍵是要把規(guī)章制度嵌入到平臺里面，使行為更加符合規(guī)范，讓違規(guī)行為無處著手，提高工作效率，體現(xiàn)審計(jì)工作價(jià)值，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，有效減少人為干擾，大幅降低人工審計(jì)的勞動強(qiáng)度，著力解決長期存在的‘規(guī)范與效率’的關(guān)系，為高質(zhì)量發(fā)展保駕護(hù)航?！贬槍v年來在各類巡視巡察中發(fā)現(xiàn)的各種財(cái)務(wù)不規(guī)范問題，吳踐志在多種場合反復(fù)強(qiáng)調(diào)。

2020年以來，項(xiàng)目組以審計(jì)問題為導(dǎo)向，梳理了常見審計(jì)問題清單800多項(xiàng)，問題表現(xiàn)形式、數(shù)據(jù)資料需求清單180多項(xiàng)，制定審計(jì)規(guī)則表800多張、預(yù)警規(guī)則124條。

在智能財(cái)務(wù)平臺的基礎(chǔ)上，項(xiàng)目組組裝了數(shù)據(jù)、建模、預(yù)警三大利器，串聯(lián)起智能審計(jì)平臺。通過審計(jì)建模，精準(zhǔn)分析全量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，向信息化要資源、向智能化要方法、向大數(shù)據(jù)要效率，使數(shù)據(jù)“開口說話”，對疑點(diǎn)和問題進(jìn)行精準(zhǔn)識別，為持續(xù)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測創(chuàng)造了條件。審計(jì)人員也從煩瑣的資料查閱中“解放”出來。

智能審計(jì)平臺搭建了15個審計(jì)專題，共計(jì)開發(fā)768個自動審計(jì)模型（分析模型702個、預(yù)警模型66個），在今年兩個月的試運(yùn)行期間，已驗(yàn)證了397個自動審計(jì)模型，精準(zhǔn)度達(dá)到了70%。

在日常監(jiān)控審計(jì)模式下，自動審計(jì)模型執(zhí)行后，自動將執(zhí)行的預(yù)警結(jié)果推送給審計(jì)人員，審計(jì)人員不用到現(xiàn)場就可以對公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行全景式聯(lián)網(wǎng)、遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)監(jiān)控，發(fā)揮常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”作用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和督促審計(jì)問題整改，起到“治已病”“防未病”的作用，提高審計(jì)監(jiān)督效能。在開展項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，在“審前調(diào)查”和“審計(jì)實(shí)施”階段，通過“審計(jì)事項(xiàng)”可以直接查看事項(xiàng)對應(yīng)的預(yù)警點(diǎn)，快速鎖定“重點(diǎn)事項(xiàng)”“重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”，形成線上為主、線下為輔的審計(jì)新模式。既“火眼金睛”，又不容私情，真正發(fā)揮了審計(jì)“免疫系統(tǒng)”職能。

“目前，智能審計(jì)平臺已對接了財(cái)務(wù)管理、采購、辦公系統(tǒng)和煙葉管理等八個信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)。下一步，還將對接智能財(cái)務(wù)、卷煙營銷、專賣管理、科技項(xiàng)目管理、交通安全其他在建的30余個業(yè)務(wù)系統(tǒng)和‘一部手機(jī)種好煙’及招投標(biāo)平臺等。逐步形成‘大數(shù)據(jù)理念指引、審計(jì)業(yè)務(wù)驅(qū)動、創(chuàng)新與實(shí)踐相結(jié)合’的全新審計(jì)模式，逐步實(shí)現(xiàn)對所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)全覆蓋，做到監(jiān)督無盲區(qū)?！笔【?#xff08;公司）審計(jì)處處長徐文多在介紹“以數(shù)驅(qū)動”的智能審計(jì)工作時(shí)說道。

“云南煙草商業(yè)通過振動數(shù)字之翼，奠定轉(zhuǎn)型升級之基，從信息化到數(shù)字化再到智能化，以‘?dāng)?shù)據(jù)+智能’推進(jìn)財(cái)審工作從流程驅(qū)動轉(zhuǎn)向數(shù)據(jù)驅(qū)動，為數(shù)字化轉(zhuǎn)型輸送數(shù)智創(chuàng)新驅(qū)動力?！笔【?#xff08;公司）信息中心主任劉凱說。

智能引擎 激發(fā)財(cái)審業(yè)務(wù)新活力

據(jù)悉，云南煙草商業(yè)系統(tǒng)的智能財(cái)務(wù)建設(shè)榮獲了“首屆中國智能財(cái)務(wù)最佳實(shí)踐獎”和“用友集團(tuán)2021商業(yè)創(chuàng)新大會商業(yè)創(chuàng)新最佳實(shí)踐獎”，由吳踐志領(lǐng)銜撰寫的《智能財(cái)務(wù)及其建設(shè)研究》專著，由上海立信會計(jì)出版社出版發(fā)行，被列為上海市重點(diǎn)圖書。

“當(dāng)今世界，信息化發(fā)展迅速，不進(jìn)則退，慢進(jìn)亦退。云南煙草商業(yè)智能審計(jì)平臺建設(shè)項(xiàng)目案例是基于我們在數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級過程中的積極探索，是智能審計(jì)賦能企業(yè)內(nèi)審數(shù)字化轉(zhuǎn)型的成功實(shí)踐?！眳芹`志在作主題演講時(shí)表示，“我們將不斷運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，進(jìn)一步挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值、激活數(shù)據(jù)要素潛能，推動數(shù)字技術(shù)與審計(jì)業(yè)務(wù)的深度融合，切實(shí)履行‘經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士’職責(zé)，以‘?dāng)?shù)智審計(jì)’服務(wù)并推動云南煙草商業(yè)高質(zhì)量發(fā)展?！?/p>

魚乘于水，鳥乘于風(fēng)。今天的云南煙草商業(yè)，從機(jī)關(guān)到基層，從煙站到卷煙零售店，到處都呈現(xiàn)出一幅“人在干、數(shù)在轉(zhuǎn)、云在算”的現(xiàn)代化“數(shù)智”局面。

“智能財(cái)務(wù)系統(tǒng)的銀行對賬模塊，不同于以往傳統(tǒng)手工對賬模式，實(shí)現(xiàn)了各銀行賬戶企業(yè)銀行存款與銀行對賬單的自動對賬，操作簡便，界面直觀，還能自動生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表，公司6個賬戶原先幾天才能完成的對賬工作，現(xiàn)在1小時(shí)就能完成，即精準(zhǔn)又高效?！鼻甘芯?#xff08;公司）財(cái)務(wù)科梁蓉高興地為智能對賬點(diǎn)贊。

“小小差旅費(fèi)”報(bào)銷不再麻煩：智能財(cái)務(wù)以手機(jī)APP為載體，開通差旅費(fèi)移動報(bào)賬新模式，職工可以在手機(jī)移動端提前查詢出差地的住宿標(biāo)準(zhǔn)以及開票信息，解決了從前人不在公司就無法報(bào)賬、因不清楚住宿標(biāo)準(zhǔn)頻繁咨詢、開票信息不對更換發(fā)票等難題，打通了業(yè)務(wù)人員時(shí)間、工具、地域上的報(bào)銷阻礙，讓報(bào)銷更加及時(shí)，還能通過差旅費(fèi)統(tǒng)計(jì)表查看自己全年的出差情況。

黨的十九大以來，云南煙草商業(yè)在加快推進(jìn)數(shù)字化建設(shè)轉(zhuǎn)型升級方面進(jìn)行了大量的探索實(shí)踐，為高質(zhì)量發(fā)展帶來了“顛覆式創(chuàng)新”。尤其近三年來，他們以智能財(cái)務(wù)為“引擎”，競逐“數(shù)字”賽道，勇攀“智能”云端，邁出了成功的第一步。

“智能財(cái)務(wù)的建設(shè)，以理論指導(dǎo)實(shí)踐，通過實(shí)踐提升理論，是省局（公司）數(shù)字化轉(zhuǎn)型的開篇之作和破冰之旅?！痹谡劦较码A段工作打算時(shí)，李光林表示，“我們將進(jìn)一步提升數(shù)字化思維能力，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化政策保障，推動財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，持續(xù)控本增效，緊跟財(cái)審管理先進(jìn)理念和新興智能技術(shù)在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的運(yùn)用趨勢，結(jié)合平臺運(yùn)行中反映的痛點(diǎn)堵點(diǎn)和業(yè)務(wù)發(fā)展變化，高水平高質(zhì)量抓好平臺優(yōu)化提升工作，下好數(shù)字煙草這盤大棋?！?/p>