關(guān)于商業(yè)企業(yè)內(nèi)管檢查，不論作為檢查人員還是被檢查單位，我們都曾有過“查什么、怎么查、整改什么問題、怎么整改”的困惑，筆者就從曾經(jīng)參加過的各級規(guī)范經(jīng)營檢查實踐活動中，總結(jié)歸納“1341”工作法，具體來講就是“1”套檢查流程、“3個”檢查方法、“4”個檢查要點、“1”個檢查報告。

“1”套檢查流程可以分為集中培訓(xùn)、見面匯報、組員分工、開展檢查、總結(jié)反饋共5個步驟。

檢查前的集中培訓(xùn)：對參加檢查的人員進行集中培訓(xùn)，熟悉檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查要求等事項；其中檢查目的就是要查找卷煙規(guī)范經(jīng)營和《工作指引》落實方面存在的不足，推進閉環(huán)監(jiān)管，發(fā)揮科學(xué)監(jiān)管效能，促進被檢查單位進一步完善制度、規(guī)范管理、加強操作、提升規(guī)范經(jīng)營工作水平。重點把握一、二、三個監(jiān)管工作要求：始終堅持一個規(guī)范的目標(biāo)，抓住主管和業(yè)務(wù)兩方，把握好規(guī)則、管理和操作三個內(nèi)容，落實內(nèi)管部門主導(dǎo)，各部門齊抓共管的第三方監(jiān)督模式，促使大規(guī)范的監(jiān)管格局形成。

見面匯報：通知被檢查單位召開見面會，由檢查組長說明檢查工作安排，介紹檢查組人員，明確工作要求，聽取被檢查單位“兩煙”規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營的工作情況。其后，請被檢查單位確定營銷、物流、財務(wù)、監(jiān)察、煙葉、專賣等部門聯(lián)絡(luò)員，提供相對獨立的辦公室作為檢查組工作場所。

組員分工：各組員結(jié)合自身工作經(jīng)驗、業(yè)務(wù)專長，主動認(rèn)領(lǐng)檢查任務(wù)，檢查組長全盤考慮，做好檢查計劃，根據(jù)檢查工作量、組員配合程度，分階段確定檢查任務(wù)分工分組，充分發(fā)揮全體檢查成員作用。

開展檢查：檢查組成員按分工各司其職，按工作方案開展檢查。檢查期間，檢查組成員之間要加強溝通，就發(fā)現(xiàn)問題進行相互印證。每天工作結(jié)束后要開碰頭會，通報當(dāng)天的檢查情況，討論遇到的問題，研究下一步的工作。對查出的問題要做好記錄，收集相關(guān)證據(jù)，對重要憑證要復(fù)印留底，并由被檢查單位簽字蓋章，妥善保管。

總結(jié)反饋：檢查結(jié)束前，檢查組要核實檢查內(nèi)容是否都已按要求進行了檢查、查出的問題是否已經(jīng)落實、得出的結(jié)論和評價是否客觀公正，要形成統(tǒng)一意見并整理好全套檢查底稿和問題記錄。根據(jù)檢查工作方案要求，以書面或座談反饋會的形式向被檢查單位反饋檢查結(jié)果。

“3” 個檢查方法分別是信息收集法、內(nèi)管分析法、現(xiàn)場查驗法。

信息收集法：主要收集“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營全過程監(jiān)管相關(guān)文件、數(shù)據(jù)、痕跡化工作記錄、需要查看的原始憑證等相關(guān)信息。主要收集的資料清單有八類信息資料：1.卷煙經(jīng)營、煙葉生產(chǎn)管理、廢棄煙草專賣品處置管理等規(guī)章制度。2.日常監(jiān)管及線索調(diào)查等相關(guān)工作制度辦法。3.監(jiān)管和檢查的記錄、整改記錄。4.案件調(diào)查報告和卷宗資料。5.省、市、縣政府計劃下達文件。省、市、縣公司煙葉生產(chǎn)收購和調(diào)撥預(yù)安排計劃相關(guān)文件，系統(tǒng)查閱煙農(nóng)電子合同簽訂明細(xì)。煙葉種植收購合同文本。市級煙葉站（點）目錄、煙葉樣品管理資料、煙葉收購電子發(fā)票和煙農(nóng)煙葉收購款支付記錄。6.內(nèi)管信息系統(tǒng)、卷煙營銷平臺、煙葉信息管理系統(tǒng)等數(shù)據(jù)。7.廢棄煙草專賣品處置操作流程和相應(yīng)管理流程、委托處置企業(yè)審核、備案材料、處置協(xié)議、廢棄煙草專賣品管理報表、批次處置臺賬及銷毀過程對應(yīng)的視頻記錄。8.舉報投訴相關(guān)信息等。具體要列清檢查資料認(rèn)領(lǐng)清單。

內(nèi)管分析法：通過各類統(tǒng)計分析，篩查出預(yù)警或線索，帶著問題去檢查和驗證。主要有3種分析法。

異動分析法：是運用統(tǒng)計學(xué)方法對特定單位的“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中一定時間段和一定區(qū)域范圍內(nèi)的預(yù)警等異動信息進行分析，按照一定的方式對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行加工整理，找出異動信息的數(shù)量特征、數(shù)量關(guān)系與數(shù)量變化情況，為針對性地開展檢查提供依據(jù)。主要有趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析、對比分析方法。一是異動趨勢分析：對特定單位在特定的時間段內(nèi)發(fā)生的同一類預(yù)警線索或卷煙銷售進度進行縱向?qū)Ρ?#xff0c;研究其發(fā)展變化特點。如對零售戶單次訂購數(shù)量增加突出的時間段內(nèi)，在監(jiān)管過程中，要重點關(guān)注供貨策略的變化以及預(yù)警訂單涉及零售戶的經(jīng)營檔級和經(jīng)營能力，防止盲目追求經(jīng)營指標(biāo)，出現(xiàn)超限量供貨、虛假訂單、修改客戶訂單、強壓客戶、違規(guī)促銷等情況，盡量做到均衡銷售，防止超零售戶經(jīng)營能力投放，印發(fā)卷煙外流。二是異動結(jié)構(gòu)分析：對特定單位在特定時間段內(nèi)發(fā)生的各個種類預(yù)警或線索在總體預(yù)警或線索數(shù)量中的比重和組成進行分析，研究各個預(yù)警在總預(yù)警或線索數(shù)量中所占的比重和結(jié)構(gòu)。三是異動對比分析：通過對各類預(yù)警之間的相互比較來揭示預(yù)警之間的數(shù)量差異，可以是同類預(yù)警的縱向比較，也可以是不同類預(yù)警之間的橫向比較。如出現(xiàn)橫向比較中占比較大的檔位修改異常預(yù)警、數(shù)量異常訂單、金額異常訂單、一卡多結(jié)、相同瀏覽器會話標(biāo)識訂貨預(yù)警等，需進一步核實超單次限量供貨、虛假訂單、打單、代訂代結(jié)等問題。

真煙異常流動分析法：是通過分析真煙異常流動情況，重點研究真煙異常流動案件的基本屬性和規(guī)律，找出真煙異常流動的癥結(jié)，及時查找內(nèi)部違規(guī)線索，為被檢查單位有效治理真煙異常流動、堵塞規(guī)范經(jīng)營漏洞提供依據(jù)。包括真煙流入流出趨勢分析和案件調(diào)查分析。一是真煙流入流出趨勢分析：分析一定時間段內(nèi)一個單位流入與流出卷煙數(shù)量的變化情況，以及真煙異動流動地域分布、涉案單位頻次數(shù)量，鎖定真煙異常流動風(fēng)險較大的單位，從而進一步查看案件處理情況。二是案件調(diào)查分析：通過對一段時間案件的集中分析和單案件倒查情況分析，掌握外流案件性質(zhì)、外流卷煙數(shù)量、品牌、價格、時間及涉及的零售戶和客戶經(jīng)理片區(qū)等特征情況。

現(xiàn)場查驗法：是通過查驗責(zé)任部門工作記錄、實地走訪和線索調(diào)查核實，進一步驗證前期發(fā)現(xiàn)的問題或線索，并固定好相關(guān)證據(jù)資料，形成問題清單列表。一是現(xiàn)場檢查制度規(guī)范完善情況；按照《工作指引》要求和制定的制度規(guī)范等規(guī)則進行核查營銷、物流、煙葉及財務(wù)等部門工作記錄情況。二是現(xiàn)場查驗外流案件倒查情況和監(jiān)管檢查記錄，抽查驗證市、縣級局對轄區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的管理和監(jiān)管到位情況。三是帶著問題上市場進行實地檢查。根據(jù)異動信息收集及內(nèi)管預(yù)警線索分析結(jié)果，鎖定實地走訪區(qū)域或線路、走訪零售戶或煙農(nóng)，驗證和收集相關(guān)問題證據(jù)。對于卷煙零售戶要調(diào)查其經(jīng)營狀況、收到所訂卷煙及貨款結(jié)算的情況、實地查看零售戶庫存，分析其所訂卷煙與實際經(jīng)營能力是否匹配相符。對零售戶反映沒有收到所訂卷煙的情況，要進一步調(diào)查貨款結(jié)算情況；對零售戶反映卷煙送到后被收購的情況，要進一步調(diào)查卷煙被收購的具體過程，從人流、物流、資金流三個方面把握，查證是否內(nèi)部人員參與，存在事先讓零售戶代訂卷煙或為違法大戶打單的問題。

“4”個檢查要點分別是：有沒有、行不行、錯沒錯、好不好。

“有沒有”是審核查看被檢查單位制定的規(guī)范經(jīng)營相關(guān)規(guī)章制度、內(nèi)控文件、長效機制建設(shè)。具體來講就是要緊緊圍繞國家局《卷煙經(jīng)營內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作指引（試行）》、《煙草行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作規(guī)范》 (國煙專[2011]49號)、《國家煙草專賣局關(guān)于加強廢棄煙草專賣品處置監(jiān)管工作的通知》（國煙專[2020]80號）文件要求，查看省局、市局層面分別是否制定的系列銷售管理、財務(wù)管理、物流配送管理內(nèi)控制制度文件，內(nèi)部監(jiān)督管理部門是否制定卷煙經(jīng)營內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作指引實施細(xì)則、廢棄煙草專賣品處置及監(jiān)管管理辦法等規(guī)范文件。

“行不行”是檢查卷煙經(jīng)營及煙葉生產(chǎn)監(jiān)管工作指引運行情況、廢棄煙草專賣品處置管理制度執(zhí)行情況、配套制度建設(shè)運行情況及人員履職情況。一是審核卷煙經(jīng)營及煙葉生產(chǎn)管理等內(nèi)控制度規(guī)定是否符合煙草專賣法律法規(guī)和國家局規(guī)范文件要求，能否有效防止和控制違法違規(guī)生產(chǎn)經(jīng)營行為的發(fā)生；二是檢查工作指引閉環(huán)監(jiān)管及廢棄煙草專賣品處置監(jiān)管執(zhí)行情況，糾正內(nèi)控制度及閉環(huán)監(jiān)管存在的問題和不足。從而進一步檢查長效機制建設(shè)是否全面與完整、制度是否體現(xiàn)了現(xiàn)實性、合理性、科學(xué)性、平等性和嚴(yán)肅性，是否能從業(yè)務(wù)職能體系、監(jiān)管職責(zé)體系、考核機制等方面分發(fā)揮制度約束性、是否能體現(xiàn)內(nèi)管與內(nèi)控制度的互動融合與相互補充。

“錯沒錯”是檢查有無內(nèi)部不規(guī)范經(jīng)營違法及過錯行為；內(nèi)管工作履職是否存在問題；內(nèi)部規(guī)范管理是否存在管理漏洞，卷煙經(jīng)營是否存在重大真煙異常流動風(fēng)險問題。一是抽查外流案件倒查及內(nèi)管案件調(diào)查情況，對涉案零售戶是否進行開展倒查、真煙異常流動渠道是否排查清楚、內(nèi)部管理操作流程是否規(guī)范、真煙外流原因及風(fēng)險是否分析研判到位，相關(guān)責(zé)任人是否追責(zé)問責(zé)到位。二是查看舉報投及紀(jì)檢監(jiān)察案件處理情況，是否涉及內(nèi)部不規(guī)范經(jīng)營行為。三是檢查內(nèi)部監(jiān)管是否到位，是否有效開展不規(guī)范經(jīng)營風(fēng)險點的排查，如卷煙經(jīng)營的異常風(fēng)險點、內(nèi)部員工職業(yè)安全風(fēng)險點的排查。是否監(jiān)督業(yè)務(wù)流程操作規(guī)范，是否嚴(yán)格執(zhí)行卷煙經(jīng)營八大環(huán)節(jié)閉環(huán)監(jiān)管；是否對監(jiān)管領(lǐng)域各類風(fēng)險問題是否做到早預(yù)警、早發(fā)現(xiàn)、早報告、早處置。

“好不好”是及時查看和記錄好被檢查單位很好地落實上級規(guī)范文件精神和要求情況、取得的工作成效及創(chuàng)新的監(jiān)管舉施。如浙江省局積極推動“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”數(shù)字化轉(zhuǎn)型，將數(shù)智監(jiān)管與真煙異常流動治理深度融合；江西省局推進卷煙經(jīng)營全流程閉環(huán)監(jiān)管模式全面落實落地，率先出臺的煙葉生產(chǎn)經(jīng)營內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作指引（試行）。深圳市局開展內(nèi)管預(yù)警篩選、重點品規(guī)分析、重點客戶監(jiān)督、物流送貨檢查、真煙外流案件調(diào)查等5個內(nèi)管課題研究，扎實推動基層內(nèi)管工作向高質(zhì)量發(fā)展。這點對于被抽調(diào)參加國家局、省局檢查的人員來說將是受益匪淺，一次取長補短的學(xué)習(xí)和提升的機會。

“1”個檢查報告要做到語言精煉，描述準(zhǔn)確、客觀真實、建議可行。

介紹檢查的基本情況，包括檢查活動的五要素，時間、地點、人員、對象、內(nèi)容，對檢查工作開展情況進行一個總體描述，對被檢查單位規(guī)范經(jīng)營工作情況及長效機制建設(shè)運行情況進行簡要總結(jié)，當(dāng)然好的方面可以在這里進行客觀描述。

對存在的問題可以從五個方面進行定性和描述。

一是營銷管理方面，研判是否存在購銷協(xié)議執(zhí)行進度偏快，超市場需求集中投放，造成市場管理難度大的現(xiàn)象。二是物流配送方面，是否存在到貨確認(rèn)不及時等未按商業(yè)企業(yè)打掃碼規(guī)定執(zhí)行到位，送貨不到位等內(nèi)部管理不規(guī)范現(xiàn)象。三是專賣管理方面，是否存在真煙異常流動案件調(diào)查不深入，違法違規(guī)大戶治理不徹底的現(xiàn)象。四是煙葉生產(chǎn)經(jīng)營方面，是否存在超計劃分解任務(wù)、超合同種植煙葉、簽訂虛假合同、多簽少種、少簽多種；是否存在無合同、超合同、跨區(qū)域、買賣和轉(zhuǎn)借合同收購煙葉、是否存在虛擬稱重、虛開煙葉收購發(fā)票、套取煙葉收購資金等現(xiàn)象。五是專賣內(nèi)管方面，是否存在閉環(huán)監(jiān)管和問題整改、跟蹤評價不到位、督導(dǎo)檢查落實不夠，內(nèi)部監(jiān)督信息化水平滯后的現(xiàn)象。

其中，檢查問題定性要與定量依據(jù)相印證，對存在的問題要建立問題清單、檢查人員簽字、證據(jù)編號、檢查相關(guān)數(shù)據(jù)、影像及紙質(zhì)版檢查資料，堅持所查皆所證，所查皆公正。檢查結(jié)果不能以偏概全，應(yīng)做到三個原則。即：堅持整體性原則：處理整體與部分、全局與局部、全過程與階段性的一致性；科學(xué)性原則：定性與定量相結(jié)合，提供數(shù)據(jù)支撐、資料憑證客觀依據(jù)；綜合性原則：問題分析必須立足提升企業(yè)規(guī)范經(jīng)營水平的目標(biāo)，所有結(jié)論要依次排序，全面統(tǒng)籌。

針對發(fā)現(xiàn)的問題及當(dāng)前內(nèi)管工作的重點，提出整改及工作建議。

一是從決策層找準(zhǔn)規(guī)范經(jīng)營定位。要以行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展為出發(fā)點，以卷煙市場真實需求為落腳點，立足大規(guī)范格局，堅持系統(tǒng)規(guī)范、依法規(guī)范、綜合規(guī)范、源頭規(guī)范，構(gòu)建防治一體、運行有效的“大規(guī)范”體系。加強規(guī)范經(jīng)營思想意識、制度建設(shè)、工作提升、考核激勵。

二是從管理層強化規(guī)則制度保障。要把規(guī)范管理監(jiān)督與日常工作緊密結(jié)合，將權(quán)力和責(zé)任、措施和要求始終貫穿并固化到核心業(yè)務(wù)流程之中；要制定切實有效的工作考評標(biāo)準(zhǔn)，形成一級抓一級、上下貫通、橫向聯(lián)動的監(jiān)督格局

三是從操作層加強部門協(xié)同效力。從部門聯(lián)動、四員信息互動方面加強協(xié)同監(jiān)管力度，形成部門齊抓共管，全員規(guī)范自律的新格局。專賣查、堵、截，切斷真煙非法流通渠道；營銷調(diào)、控、管，精準(zhǔn)制定營銷投放策略；配送跟、記、報，及時收集市場異動信息；內(nèi)管追、問、改，眼睛向內(nèi)管住管好自己。

四是從執(zhí)行層強化問責(zé)督導(dǎo)機制。健全完善規(guī)范經(jīng)營評價考核體系，防范化解不規(guī)范經(jīng)營管理風(fēng)險。對觸碰行業(yè)制度底線的重大違紀(jì)違法違規(guī)問題，對轄區(qū)卷煙經(jīng)營秩序混亂、外流嚴(yán)重且長期得不到解決的問題，要嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)，把規(guī)范經(jīng)營的各項要求落到實處。