煙草在線專稿　　據(jù)有關(guān)媒體報道，從第一季度國民經(jīng)濟與煙草行業(yè)的運行數(shù)據(jù)對比來看，卷煙產(chǎn)銷量增長目前已基本進入停滯狀態(tài)，而市場價值總量的增長速度也大大放緩。全國煙草行業(yè)卷煙產(chǎn)銷量、銷售額的增長進入了“個位數(shù)”時代，煙草的拐點即將出現(xiàn)。在這種新的形勢下，大型煙草企業(yè)應(yīng)該如何面對？筆者認為，打鐵還需要自身硬。就像有人所說的那樣，冬季里，穿皮襖的人喊冷，穿棉襖的人也同樣喊冷，只是冷的程度不同而已。作為大型煙草集團，應(yīng)該發(fā)揮管理規(guī)范的優(yōu)勢，同時，也應(yīng)該看到由于管理范圍大容易造成執(zhí)行力下降的短板，應(yīng)該進一步深挖內(nèi)部潛力，苦練內(nèi)功，強化企業(yè)內(nèi)部管理，不斷完善內(nèi)部控制體系建設(shè)，從根本上實現(xiàn)用制度去管理企業(yè)的目標(biāo)。要從以下幾個方面開展好工作。

　　一、要統(tǒng)一思想，提高認識，增強推進內(nèi)控體系建設(shè)的緊迫感

　　要努力形成強化內(nèi)控體系建設(shè)的濃厚氛圍。要組織召開加快推進內(nèi)控體系建設(shè)工作會議，進一步統(tǒng)一思想、統(tǒng)一認識，全面部署下步工作，加快推進企業(yè)集團內(nèi)控體系建設(shè)進程，提高內(nèi)控體系建設(shè)質(zhì)量，確保企業(yè)年度內(nèi)控體系建設(shè)目標(biāo)圓滿完成。企業(yè)集團的宣傳部門應(yīng)該積極營造強化內(nèi)控體系建設(shè)的氛圍，使全體員工人人一把號，都吹一個調(diào)。

　　（一）建立內(nèi)控體系是我國資本市場發(fā)展的要求，是國家相關(guān)監(jiān)管部門對上市公司規(guī)范運作的要求。財政部、證監(jiān)會、審計署等國家五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，自2012年1月1日起在上交所、深交所主板上市的公司施行，這標(biāo)志著我國企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系已基本建立，將對上市公司規(guī)范管理、防范風(fēng)險，促進可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生不可估量的作用和影響。為確保內(nèi)控規(guī)范體系的執(zhí)行質(zhì)量，中國證監(jiān)會明確把內(nèi)部控制建設(shè)情況納入上市公司日常監(jiān)管范圍，同時審計機關(guān)也將加大對被審計單位內(nèi)部控制的審計監(jiān)督力度。因此，我們一定要認清形勢，全面落實國家相關(guān)監(jiān)管部門的要求，切實把內(nèi)控體系建設(shè)工作落到實處，因此，要進一步切實增強緊迫感和責(zé)任感。

　　（二）建立內(nèi)控體系是公司企業(yè)不斷發(fā)展的要求，也是企業(yè)提高內(nèi)部管理執(zhí)行力水平的重要手段。多年來，經(jīng)過不懈的努力，我們的煙草企業(yè)、特別是像紅云紅河集團等大型煙草企業(yè)集團已經(jīng)建立完善起了一系列制度體系，為企業(yè)的治理和生產(chǎn)經(jīng)營的正常運作提供了有效保障。但是，按照國家的宏觀要求和內(nèi)控規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的要求，我們還存在著很大的差距，還存在著“有章不循”、“無章可循”的狀況，涵蓋企業(yè)治理、規(guī)范運作全過程、全方位的內(nèi)控制度體系還遠未達到完善的標(biāo)準(zhǔn)，甚至可以說連資金運用的有效控制與監(jiān)督都談不上。應(yīng)當(dāng)看到，我們在采購、銷售、資金、預(yù)算、合同管理等環(huán)節(jié)控制薄弱；企業(yè)管理層面的發(fā)展戰(zhàn)略、思路、措施也有待進一步理清，內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)流程、管理模式等諸多方面已滿足不了企業(yè)做大、做強并躋身世界先進企業(yè)之列的目標(biāo)要求。這些問題必須得到重視、非抓不可的時候了。解決這些問題，就需要我們從企業(yè)生存和未來發(fā)展的高度，從內(nèi)控體系建設(shè)入手，全面提升企業(yè)的內(nèi)在素質(zhì)和運行質(zhì)量，舍此別無它途。

　　（三）全面認識和理解內(nèi)控體系建設(shè)的本質(zhì)是搞好內(nèi)控體系建設(shè)的基礎(chǔ)和前提。內(nèi)控體系不是簡單的財務(wù)風(fēng)險防控，他是貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位全部業(yè)務(wù)的運行規(guī)范，涵蓋包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五大要素。具體又包括組織結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動、資產(chǎn)管理、采購與銷售、研究與開發(fā)、工程項目、擔(dān)保、業(yè)務(wù)外包、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等方面；內(nèi)控關(guān)注重要業(yè)務(wù)流程和高風(fēng)險領(lǐng)域，并在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率；內(nèi)控與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整，并權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。內(nèi)控體系建設(shè)通過全員參與建立符合基本規(guī)范和配套指引要求的制度、業(yè)務(wù)流程，找出風(fēng)險點，并在工作中對制度和業(yè)務(wù)流程嚴(yán)格執(zhí)行。從以上內(nèi)容可見，內(nèi)控體系建設(shè)是涵蓋企業(yè)運行全過程的系統(tǒng)工程，絕不是某一個部門或幾個部門的事，必須得到各單位主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視，要把此項工作作為強化企業(yè)管理的核心工作來抓。為提高工作的水平和質(zhì)量，各單位的內(nèi)控委員會、內(nèi)控管理部門要加大學(xué)習(xí)和培訓(xùn)力度，真正理解內(nèi)控的精神實質(zhì)，在此基礎(chǔ)上，落實好內(nèi)控體系建設(shè)各階段工作目標(biāo)。

　　（四）要把內(nèi)控體系建設(shè)列為年度的重點工作。各單位領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)都要對高度重視，要配備強有力的專職機構(gòu)、人員，加大宣傳教育力度，投入大量精力、財力，經(jīng)過不懈努力，力掙內(nèi)控體系建設(shè)工作在原來的管理基礎(chǔ)上再取得明顯進展。要不斷梳理管理制度、業(yè)務(wù)流程，結(jié)合實際自行編寫新的制度，對各個崗位按照工作職責(zé)、考核要點、任職資格條件等方面進行編寫，同時做好表單收集等各項工作，以不斷加快內(nèi)控體系建設(shè)工作進程。

　　當(dāng)前，我們必須看到，盡管在內(nèi)控體系建設(shè)上我們已經(jīng)付出了不懈努力，并取得一定成績，但在我們的內(nèi)控體系建設(shè)過程中依然存在著一些不容忽視的問題：一是總體工作進展不均衡，整體進度沒有達到全年計劃要求；二是部分單位的內(nèi)控機構(gòu)、人員配備不齊，人員不穩(wěn)定，在內(nèi)控建設(shè)上力度不夠，不舍得投入；三是有些企業(yè)存在等靠思想，工作缺乏主動性，缺乏主動推進的精神；四是存在把內(nèi)控建設(shè)簡單地理解成重新制定規(guī)章制度，進行制度梳理的目的是對現(xiàn)有制度的補充和完善，而不是全過程的流程診斷與再造。以上這些問題必將影響內(nèi)控體系建設(shè)的進度和質(zhì)量，必須引起大家的高度重視，并要在今后的工作中盡快加以解決。

　　二、明確任務(wù)，落實責(zé)任，確保內(nèi)控體系建設(shè)目標(biāo)的完成

　　任何一項工作，目標(biāo)最重要，必須要提出明確目標(biāo)和要求。在當(dāng)前煙草行業(yè)出現(xiàn)拐點的新形勢下，我們要明確今年內(nèi)控體系建設(shè)的基本目標(biāo)是：依照五部委企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)規(guī)范要求，對企業(yè)內(nèi)部管理全面進行管理架構(gòu)、制度、流程的梳理、診斷及再造，初步建立起符合市場競爭與監(jiān)管規(guī)范要求，與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和未來發(fā)展實際相適應(yīng)，具有自身鮮明特點的內(nèi)控制度體系，并使之達到試運行狀態(tài)。按照以上目標(biāo)和目前工作的實際進展?fàn)顩r，下一步要重點抓好以下方面的工作。

　　（一）管理層面要在不斷完善相關(guān)內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)流程討論稿。盡快進入制度、流程簽字確認階段，希望各部門積極配合，保證在最短的時間內(nèi)完成確認工作。同時，在此基礎(chǔ)上梳理現(xiàn)有的制度文件，按照“規(guī)范”、“指引”和公司制度要求建立符合企業(yè)實際的實施細則。

　　（二）積極做好業(yè)務(wù)流程和管理制度自行編寫工作。對于大型企業(yè)集團來說，應(yīng)該看到，盡管我們在自控體系建設(shè)上已經(jīng)取得了一定成績，但由于集團下屬企業(yè)的特殊性，還存在處于起步階段的單位，各單位的發(fā)展并不平衡。對咨詢機構(gòu)尚未進場的單位，要在完善治理結(jié)構(gòu)、重新確定部門職能與崗位職責(zé)的基礎(chǔ)上，著手進行業(yè)務(wù)流程和管理制度的自行編寫。咨詢師進場后將對各單位制度、流程進行重新梳理，對各單位編寫的內(nèi)控制度內(nèi)容進行審閱、修訂。對于內(nèi)控體系建設(shè)還沒開展起來的單位，可以向有經(jīng)驗的單位去取經(jīng)學(xué)習(xí)?！τ谧稍儙熞呀?jīng)結(jié)束現(xiàn)場或正在現(xiàn)場工作的企業(yè)，企業(yè)可以采取個別征詢意見或組織集體討論的方式，由咨詢師對制度、流程進行修改后組織相關(guān)部門簽字確認，并報請集團公司管理層審議審批。

　　（三）做好業(yè)務(wù)流程復(fù)制工作。對大型企業(yè)集團來說，所屬的每一家企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的好壞直接關(guān)系到集團整體內(nèi)控制度建設(shè)質(zhì)量的好壞。但煙草企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)總體來說大同小異，因此，要堅持舉一反三，既要進行有機復(fù)制，又要依據(jù)企業(yè)實際結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點，可以增加或減少業(yè)務(wù)流程，內(nèi)控制度不能簡單地照抄照搬。

　　內(nèi)控體系建設(shè)的任務(wù)仍然艱巨，為更好地完成以上任務(wù)，我們要明確責(zé)任，狠抓落實：

　　一要配齊配強內(nèi)控人員。內(nèi)部控制是綜合性學(xué)科，專業(yè)性要求強，各單位要配備業(yè)務(wù)全面、高素質(zhì)、富有責(zé)任心的人，并保證內(nèi)控人員的穩(wěn)定，使各單位內(nèi)控體系建設(shè)工作均衡發(fā)展，進度統(tǒng)一，以保證企業(yè)集團工作整體推進。

　　二要主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓。主要領(lǐng)導(dǎo)要高度重視這項工作，把對內(nèi)控建設(shè)督促、檢查作為日常工作重點，在內(nèi)控建設(shè)上要舍得下功夫，真投入，不能丟了西瓜撿了芝麻。

　　三要積極發(fā)揮全員的主動性、創(chuàng)造性。不等不靠，結(jié)合自身實際，建立起符合集團特點的內(nèi)控制度。

　　四要把內(nèi)控體系與信息化系建設(shè)結(jié)合統(tǒng)一起來。將可以固化的流程固化到信息系統(tǒng)中，增加內(nèi)控制度執(zhí)行力、約束力，減少人為因素，降低控制風(fēng)險。

　　五要加強信息溝通與交流。內(nèi)控體系建設(shè)已經(jīng)進入關(guān)鍵階段，要按周報、月報形式上報本單位內(nèi)控體系建設(shè)進度，及時溝通反饋內(nèi)控體系建設(shè)過程中存