煙草在線專稿　　隨著社會經(jīng)濟市場化不斷推進，作為特殊壟斷的煙草企業(yè)終將迎來體制改革并被迫融入市場競爭當中，企業(yè)若要在激烈的競爭中繼續(xù)生存并持續(xù)發(fā)展下去，就必須不斷提高經(jīng)濟效益，這就對財務管理提出了更高要求。資金管理是財務管理的核心部分，其強化提升顯得十分必要，而財務資金管理恰是當前企業(yè)管理的最薄弱環(huán)節(jié)之一。那么，現(xiàn)階段財務資金管理的突出問題是什么？重點制約因素是什么？又有哪些對策提高資金管理水平？本文將著力就此進行討論和探索。

　　一、強化資金管理的重要意義

　　加強企業(yè)資金管理是擴大企業(yè)經(jīng)濟效益的必要途徑。效益的增加主要依賴于經(jīng)營規(guī)模擴大，收入增多；另一方面則是管理上的強化，降低成本。對于當前煙草企業(yè)的實際生產(chǎn)運營，加強管理，向管理要效益是必要也是必須的。資金管理具有較大的綜合性，涉及到采購、銷售配送、投資及日常管理等各個方面。加強企業(yè)資金管理，可以清楚地了解到每筆資金去向，利于控制收支，合理運作資本，能夠有效降低成本，提高資金使用效益，從而進一步有利于企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。

　　加強資金管理是保護資金安全促進健康運營的需要。強化資金監(jiān)管可以約束財務人員的行為，對可能發(fā)生的不正當行為例如貪污舞弊、挪用資金等可以起到一定的抑制防范作用，保障資金基本安全。同時加強資金管理能避免大量資金閑置浪費和重復分散，促進資金形成統(tǒng)一規(guī)模，為有效調(diào)度提供可能，保證了資金流動性。

　　加強資金管理是推進企業(yè)精益化管理的重要組成部分。精益化是管理提升的主旋律，不僅資金管理本身需要推進精益化，資金流動貫穿于每一項經(jīng)濟業(yè)務與管理活動，隨著每一個環(huán)節(jié)節(jié)點流轉(zhuǎn)，每一筆資金流動都是對所經(jīng)程序和節(jié)點的一次再度審視，強化資金管理能實現(xiàn)對每一個關鍵點的有效控制，并在精益求精中不斷推動著管理程序的升級。

　　二、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀與問題

　　資金管理認識觀念不夠前沿。雖然當前對資金管理的重要性已經(jīng)比較重視，尤其是對資金安全的監(jiān)管，以及隨著煙草效益增加帶來的大量資金沉淀所能生成的利息收入，但對資金管理的認識依舊存在不足，觀念尚未完全轉(zhuǎn)變，對資金時間價值與現(xiàn)金流量還沒有達到現(xiàn)代化企業(yè)應有的理念，在資金利用時并沒有制定詳細的資金使用計劃和財務分析方法，資金的使用方面缺乏足夠的科學性。

　　資金預算管理制度不夠健全。企業(yè)雖有預算管理委員會，并已建立起初步的預算管理體系，但全面預算的深入執(zhí)行不夠到位，且尚未建立起一套完整的資金預算管理制度，因此在進行投資、使用資金的過程中缺乏科學的預測和決策，對于企業(yè)現(xiàn)有資金如何進行投資、生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金需求量與階段性存量以及資金比例分配等都缺乏細致規(guī)劃。由于沒有完善的資金預算管理制度，企業(yè)對經(jīng)營收支的現(xiàn)金流量往往估計不足，很容易造成企業(yè)資金的浪費，在一定程度上限制了企業(yè)資金管理水平的提高。

　　財務監(jiān)管作用發(fā)揮不夠充分。內(nèi)部牽制制度是監(jiān)督和控制資金運行的一種重要手段，其主要方式就是將相容的職務或崗位予以分開。然而，當前日常管理的現(xiàn)狀是：基層分公司無獨立財務部門，委派制度下的財務人員掛靠綜合部門，且往往出現(xiàn)一人多崗職責分工模糊的現(xiàn)象，機制上不利于財務監(jiān)督作用的發(fā)揮。另一方面，財務人員層級過低導致對企業(yè)運營掌握不清，財務監(jiān)管只能讓步于會計核算，缺乏事前與事中控制，監(jiān)控力度較弱，使財務監(jiān)督流于形式，不利于資金管理工作的有效開展。

　　資金管理信息化手段不夠系統(tǒng)。在國家局大力推動下，行業(yè)資金監(jiān)管系統(tǒng)全面推廣，與財務預算、核算系統(tǒng)實現(xiàn)有效對接，且在省局大力改進中得到切實應用，形成當前企業(yè)資金監(jiān)管流程，資金安全有了更有力的保障。但由于資金監(jiān)管系統(tǒng)更多是對資金支付的審批控制，對于資金收入、收益及收支權衡等沒有系統(tǒng)的信息化手段，也沒有與業(yè)務系統(tǒng)、綜合管理系統(tǒng)等實現(xiàn)有效對接，致使資金管理精細化不夠，存量資金核算等靠人工往往后知后覺。

　　三、提高資金管理水平的對策思考

　　在改進資金監(jiān)管體系上下功夫，管好資金。資金管理第一要義是安全管理，資金安全也是企業(yè)安全生產(chǎn)經(jīng)營的一部分，資金安全存在重大風險，其他一切資金管理將毫無意義。管好資金，要認真嚴格執(zhí)行資金監(jiān)管流程，運用行業(yè)資金監(jiān)管系統(tǒng)對每一筆資金流出進行有效監(jiān)控，在使用過程中結(jié)合實際無論是監(jiān)管有效性和運行高效性上持續(xù)優(yōu)化和升級，例如此次引用智能終端設備和二維碼掃描等先進手段，破除手工審批與電子審批雙軌制造成的系統(tǒng)監(jiān)管流于形式這一弊病，防范財務舞弊造成資金流失。要優(yōu)化內(nèi)控制度，充分發(fā)揮財務監(jiān)管作用，堅持教育培訓，提高財務人員政治覺悟和管理水平，明確職責重點，避免誤入充當算賬、報賬角色的誤區(qū)，在使用和調(diào)度資金上掌握主動，堅決執(zhí)行財務制度，嚴格各項財務費用核算，加強各項財務指標的執(zhí)行，不斷進行財務分析和資金營運活動分析，對財務收支計劃、費用預算及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對收支合法合規(guī)性嚴格審核把關。落實資金管理責任制，充分把握資金流向和用量，加強資金的過程控制的資金的監(jiān)督力度，強化防范措施，經(jīng)?！皶\”資金運轉(zhuǎn)偏差，通過完善內(nèi)部銀行機制和高速資金分配關系，實現(xiàn)對各經(jīng)營環(huán)節(jié)資金的有效控制，及時調(diào)整資金運行中的不合理現(xiàn)象。

　　在提高資金使用效率上下功夫，用好資金。資金是企業(yè)經(jīng)濟機體中的血液，資金流是企業(yè)物資流的先導和貨幣表現(xiàn)，資金的使用效益如何是決定企業(yè)經(jīng)濟效益高低的重要因素。企業(yè)要從實際出發(fā)，逐步形成一套科學、合理、高效的覆蓋整個資金收入支出的資金管理體制。建立完善資金預算管理體制納入全面預算管理程序之中。結(jié)合預算定額標準體系和指標控制體系，形成資金收支計劃與管理體系，使企業(yè)運營過程中產(chǎn)生的資金收支兩條線在決策預期中加以控制，企業(yè)可以根據(jù)已經(jīng)制定的目標對企業(yè)的各種經(jīng)營活動進行統(tǒng)一的安排，有效避免企業(yè)盲目進行投資及運營活動，降低了企業(yè)資金使用成本。根據(jù)經(jīng)營預算和資本預算，對各項資金運營進行統(tǒng)籌安排，確定科學合理的現(xiàn)金余額，并將預算目標分解后傳遞到縣級分公司，嚴格按預算執(zhí)行各項收支；同時，在實行預算過程中強化跟蹤管理，以便能夠及時根據(jù)實際情況調(diào)整預算，從而進一步提高資金運營效益。抓好資金的日常調(diào)整和控制。樹立資金的時間價值觀念，清除內(nèi)部資金分散占用的時間差和空間差，建立與生產(chǎn)相適應的資金運轉(zhuǎn)體系，運用內(nèi)部調(diào)度杠桿、集中管理閑置富余的存量資金，避免資金分散浪費；對各賬戶資金定期對賬和盤點，了解貨款回籠情況和庫存結(jié)構情況，充分利用資金使用上的時間差，合理安排使用資金。不斷推進資金管理系統(tǒng)的升級優(yōu)化。推進財務系統(tǒng)、業(yè)務系統(tǒng)以及資金監(jiān)管系統(tǒng)的對接整合，提高信息化運用水平，實現(xiàn)財務的收入和支出兩條線迅速轉(zhuǎn)變?yōu)榭梢姷馁Y金流入和流出，并實時體現(xiàn)出資金的運轉(zhuǎn)動態(tài)。

　　在挖掘資金增值潛力上下功夫，盤活資金。把現(xiàn)有資金盤好用活是保證企業(yè)資金發(fā)揮最大效能的前提，加強資金管理，盤活用活資金必須在加速資金周轉(zhuǎn)、減少資金占用、挖掘資金潛力上加以謀劃。企業(yè)財務、供銷部門要積極配合、合理儲備，在確保不影響生產(chǎn)的前提下，壓縮資金占用，要積極開展清倉查庫工作。加強卷煙采購的合理計劃，對注重結(jié)合實際銷售，細致分析不同品牌、不同類別的存銷比與動銷情況，在總量與結(jié)構等方面做好合理的采購規(guī)劃，對采購人員和倉庫管理人落實責權，實行獎懲，確保采購計劃的質(zhì)量。要牢固樹立以資金為中心的觀念，對卷煙貨款結(jié)算堅持資金日清月結(jié)的基礎上，進一步關注資金流入產(chǎn)生的存量資金。積極清收職工欠款，嚴格控制職工借款及其它借款，及時清理各種應收款、賒欠款或其他有問題的資金，做到以最合理的標準運用資金，以最快的速度回收資金，切實結(jié)處資金占用，防范過多應收賬款，避免呆賬，保證自有資金最快最高效的實現(xiàn)增值。要努力增加資金的投資收益，在政策法規(guī)允許的前提下，在風險可控的基礎上，加強投資創(chuàng)新。豐富投資手段，促進存量的閑置資金以最合理的方式創(chuàng)造出最高的收益。

　　在開展增收節(jié)支降耗上下功夫，節(jié)約資金。成本高低直接影響到企業(yè)經(jīng)濟效益，廣泛開展增收節(jié)支、降低成本活動，能有效地節(jié)約資金。要狠抓雙增雙節(jié)和小改小革，廣泛開展增收節(jié)支、增產(chǎn)節(jié)約活動，堅持精打細算，勤儉經(jīng)營，減少浪費，節(jié)約開支，要按照需要、合理、節(jié)約的原則嚴格控制修理費、辦公費等費用支出，切實貫徹落實八項規(guī)定要求，控制業(yè)務招待費的范圍和標準，合理安排接待與舉辦會議、培訓，控制差旅費開支，將費用控制與管理責任掛鉤，擴大費用指標考核的廣度、深度和力度。抓好成本管理，運用本量利分析法，開展價值工程活動，推進QC小組活動等科技創(chuàng)新活動，以科學的技術手段和管理方法實現(xiàn)抓成本管理的事前參