煙草在線專稿　　摘要：對(duì)煙草商業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，高效、安全的回籠卷煙貨款是資金管理環(huán)節(jié)的重中之重，如何通過(guò)搭建的卷煙貨款對(duì)賬平臺(tái)有效、合理地核對(duì)支付和到帳信息對(duì)煙草企業(yè)的資金安全及工作效率有著非常重要的意義。本文結(jié)合S市煙草公司卷煙銷售貨款結(jié)算對(duì)賬平臺(tái)建設(shè)中出現(xiàn)的問(wèn)題，總結(jié)并提出了對(duì)賬系統(tǒng)設(shè)計(jì)及管理新的思路。

　　關(guān)鍵字：卷煙貨款　對(duì)賬　問(wèn)題　對(duì)策

　　0　引　言

　　卷煙貨款支付渠道的多樣化發(fā)展，推動(dòng)從單一化的先進(jìn)支付模式發(fā)展到銀行卡支付、POS刷卡、現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬等多種支付模式，既支持貸記卡支付也支持借記卡支付，滿足了卷煙經(jīng)營(yíng)戶對(duì)貨款支付多元化的支付需求，解決了支付便捷性的問(wèn)題，同時(shí)也滿足了卷煙經(jīng)營(yíng)戶資金周轉(zhuǎn)的需求。多渠道支付模式的卷煙貨款結(jié)算方式，對(duì)賬系統(tǒng)的設(shè)計(jì)的要求也更高，特別是線下非電子方式的結(jié)算渠道對(duì)貨款對(duì)賬系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)提出了新的難題。

　　1　現(xiàn)有支付模式

　　1.1　煙草易付

　　“煙草易付”業(yè)務(wù)是中國(guó)銀聯(lián)專門為煙草行業(yè)零售戶支付訂煙款推出的行業(yè)專用快捷支付服務(wù)，該服務(wù)是將銀聯(lián)的前端系統(tǒng)和煙草的新商盟訂貨系統(tǒng)有效融合，具有一鍵式在線跨行支付的功能，具有創(chuàng)新性、針對(duì)性、安全性和專業(yè)性，既滿足了零售戶自主選擇銀行卡、主動(dòng)發(fā)起支付、操作簡(jiǎn)便的要求，又保障零售戶資金交易的安全。

　　1.2　委托代扣

　　委托代扣是指卷煙零售客戶與銀行、煙草簽署《煙草貨款劃付授權(quán)書》，在訂單生成后有煙草商業(yè)公司主動(dòng)向銀行發(fā)起代扣貨款的支付方式。

　　1.3　銀行轉(zhuǎn)賬

　　銀行轉(zhuǎn)帳是指在銀行開(kāi)立了公存結(jié)算賬戶的，并與煙草公司簽訂轉(zhuǎn)賬協(xié)議的卷煙零售客戶，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳的方式進(jìn)行貨款結(jié)算的支付方式。

　　1.4　POS刷卡

　　POS刷卡是指訂購(gòu)卷煙送達(dá)后，由POS機(jī)刷卷煙零售客戶的銀行卡支付貨款的支付方式。POS刷卡屬于貨到付款的一種方式，零售戶當(dāng)面驗(yàn)收貨物，并支付貨款，送貨員無(wú)需保管現(xiàn)金。

　　1.5　現(xiàn)金

　　現(xiàn)金支付是指訂購(gòu)卷煙送達(dá)后，由送貨員收取卷煙零售客戶貨款現(xiàn)金的支付方式?，F(xiàn)金支付是傳統(tǒng)的支付方式，適用于網(wǎng)絡(luò)信號(hào)不好、銀行存取款不方便的偏遠(yuǎn)卷煙零售戶，零售戶收到貨物核對(duì)無(wú)誤后完成現(xiàn)金支付，不存在退換貨的問(wèn)題，但送貨員對(duì)現(xiàn)金的日常保管、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)上的安全性要求更高。其屬于線下支付方式，對(duì)賬處理比較特殊。

　　1.6　網(wǎng)上自主支付

　　網(wǎng)上自主支付是指卷煙零售客戶在完成訂單后，通過(guò)網(wǎng)上銀行自主發(fā)起支付交易的結(jié)算方式，適用于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境良好，對(duì)網(wǎng)銀支付操作熟悉的經(jīng)營(yíng)戶。

　　2　卷煙貨款對(duì)賬系統(tǒng)架構(gòu)

　　卷煙貨款的對(duì)賬，是通過(guò)對(duì)零售戶訂單號(hào)、送貨線路編號(hào)或零售戶編號(hào)與銀行交易流水進(jìn)行關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)一個(gè)訂單、一條送貨線路或一個(gè)零售戶編號(hào)對(duì)應(yīng)一個(gè)銀行流水號(hào)，從而在信息系統(tǒng)中對(duì)每一筆貨款進(jìn)行核對(duì)的。

　　通過(guò)電子支付方式（指煙草易付、委托代扣、網(wǎng)上自主支付）進(jìn)行的卷煙貨款交易，由于先天電子方式交易的基因，在交易發(fā)生時(shí)，其訂單號(hào)與銀行交易流水就已經(jīng)進(jìn)行了一一關(guān)聯(lián)，便于后期的訂單與交易流水進(jìn)行核對(duì)。

　　而線下支付方式則需要進(jìn)行一定的改造，才能實(shí)現(xiàn)對(duì)賬需求。S公司對(duì)POS機(jī)進(jìn)行了升級(jí)，升級(jí)后其具有掃描二維碼功能，通過(guò)掃描零售戶送貨小票上的二維碼進(jìn)行支付，實(shí)現(xiàn)了訂單號(hào)與銀行交易流水的關(guān)聯(lián)。對(duì)現(xiàn)金支付，則是送貨員在銀行存款是填寫送貨線路編號(hào)，從而將送貨線路與現(xiàn)金存款的交易流水進(jìn)行了關(guān)聯(lián)。對(duì)銀行轉(zhuǎn)帳的支付方式，則通過(guò)銀行端添加零售戶的編號(hào)，來(lái)實(shí)現(xiàn)交易流水與零售戶編號(hào)的關(guān)聯(lián)。

　　S公司根據(jù)現(xiàn)有的貨款對(duì)賬方式，通過(guò)每日定時(shí)下載銀行的交易對(duì)賬數(shù)據(jù)進(jìn)行貨款收入的核對(duì)。根據(jù)貨款支付方式，在對(duì)賬系統(tǒng)中設(shè)定了對(duì)賬系統(tǒng)功能，按照特定戶對(duì)賬、交易對(duì)賬、資金對(duì)賬等三種方式進(jìn)行對(duì)賬，分別對(duì)轉(zhuǎn)賬交易、直營(yíng)店交易、pos刷卡交易、現(xiàn)金交易等支付方式實(shí)現(xiàn)了系統(tǒng)對(duì)賬功能。

圖一

　　3　存在的問(wèn)題

　　卷煙貨款的支付、清算、結(jié)算是通過(guò)中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）進(jìn)行的，CNAPS是中國(guó)人民銀行按照我國(guó)支付清算需要，并利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)和通信網(wǎng)絡(luò)自主開(kāi)發(fā)建設(shè)的，能夠高效、安全處理各銀行辦理的異地、同城各種支付業(yè)務(wù)及其資金清算和貨幣市場(chǎng)交易的資金清算的應(yīng)用系統(tǒng)。其含有九大子系統(tǒng)，分別是大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)、小額批量支付系統(tǒng)、網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)、同城票據(jù)清算系統(tǒng)、全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)行內(nèi)支付系統(tǒng)、銀行卡跨行支付系統(tǒng)、城市商業(yè)銀行資金清算系統(tǒng)、農(nóng)信銀支付清算系統(tǒng)。六種支付方式與CNAPS的對(duì)應(yīng)關(guān)系，見(jiàn)表一。

表一

　　銀行資金的清算根據(jù)各大子系統(tǒng)的不同，其資金到帳時(shí)間也不盡相同。

表二

　　由于銀行清算、結(jié)算系統(tǒng)的效率問(wèn)題，貨款到帳日期往往與銀行約定的日期不同。貨款對(duì)賬系統(tǒng)中只包含了線上支付方式的支付、結(jié)算數(shù)據(jù)，而線下支付方式只有結(jié)算數(shù)據(jù).當(dāng)貨款支付存在問(wèn)題時(shí)，沒(méi)有即時(shí)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，而銀行的結(jié)算數(shù)據(jù)需要數(shù)日后才能獲取，對(duì)物流部門的送貨管理帶來(lái)不小的困難。

　　貨款對(duì)賬系統(tǒng)中設(shè)置的特定戶對(duì)賬、交易對(duì)賬、資金對(duì)賬等三種對(duì)賬方式，與實(shí)際的支付動(dòng)作并不匹配，不能反映貨款的支付、清算和結(jié)算狀態(tài)，不利于財(cái)務(wù)部門的貨款資金監(jiān)管。

　　貨款對(duì)賬系統(tǒng)中沒(méi)有設(shè)置偏差處理，當(dāng)貨款出現(xiàn)偏差時(shí)無(wú)法進(jìn)行主動(dòng)處理。

　　4　對(duì)策

　　4.1　對(duì)賬系統(tǒng)架構(gòu)的調(diào)整

　　對(duì)賬系統(tǒng)改為實(shí)時(shí)的、兩段式的對(duì)賬。即將卷煙貨款對(duì)賬分為支付對(duì)賬和結(jié)算對(duì)賬。支付對(duì)賬是對(duì)發(fā)生在卷煙零售戶完成支付動(dòng)作時(shí)產(chǎn)生的支付信息進(jìn)行核對(duì)，結(jié)算對(duì)賬是對(duì)銀行將卷煙貨款歸集到煙草公司賬戶的結(jié)算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。通過(guò)兩段式對(duì)賬，可以解決現(xiàn)在系統(tǒng)中存在的幾個(gè)問(wèn)題。一是物流部門可以在送貨日完成所有支付對(duì)賬動(dòng)作，確保貨款兩訖，支付出現(xiàn)異常時(shí)不需要等待銀行結(jié)算數(shù)據(jù)即可發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并進(jìn)行及時(shí)處置；二是財(cái)務(wù)部門關(guān)注的貨款到帳情況，可根據(jù)銀行結(jié)算數(shù)據(jù)一一核對(duì)。兩段式對(duì)賬即能夠解決物流部門對(duì)支付數(shù)據(jù)及時(shí)性的要求，也能夠滿足財(cái)務(wù)部門對(duì)貨款結(jié)算到帳情況的完整性要求。

圖二

　　4.2　對(duì)賬系統(tǒng)功能的調(diào)整

　　對(duì)賬系統(tǒng)中的資金對(duì)賬是指經(jīng)銀行清算、結(jié)算后的已到帳資金的核對(duì)。該功能能夠反映資金進(jìn)賬單情況，能夠滿足財(cái)務(wù)人員對(duì)資金到帳情況的核查要求。將對(duì)賬系統(tǒng)中資金對(duì)賬修改為銀行存款、應(yīng)收貨款和待清算貨款三個(gè)對(duì)賬科目，分別將已歸集貨款，未支付貨款、已支付未清算貨款和已支付待清算貨款進(jìn)行歸類。這三個(gè)科目符合真實(shí)資金流向，與實(shí)際業(yè)務(wù)匹配，符合財(cái)務(wù)對(duì)賬人員的使用習(xí)慣。

　　4.3　對(duì)賬系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制

　　風(fēng)險(xiǎn)控制是指風(fēng)險(xiǎn)管理者采取各種措施和方法，消滅或減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的各種可能性，或風(fēng)險(xiǎn)控制者減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)造成的損失。卷煙貨款對(duì)賬系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制是針對(duì)卷煙貨款支付、對(duì)賬、退款等環(huán)節(jié)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，采取系統(tǒng)預(yù)警、多系統(tǒng)信息同步等方法，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并減少可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　卷煙貨款支付中存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，特別是像信用卡套現(xiàn)、重復(fù)收款、錯(cuò)收貨款、退貨退款等情況，系統(tǒng)中尚無(wú)預(yù)警和相關(guān)操作功能

　　在對(duì)賬系統(tǒng)中設(shè)置偏差處理，通過(guò)多方對(duì)賬、審核等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)會(huì)產(chǎn)生各類偏差數(shù)據(jù)，系統(tǒng)根據(jù)偏差類別采用人工處理或自動(dòng)核查等技術(shù)手段，對(duì)每一筆支付差異進(jìn)行偏差分析，確認(rèn)差異后及時(shí)修正與完善數(shù)據(jù)。

　　在對(duì)賬系統(tǒng)中記錄零售戶信用卡刷卡信息，通過(guò)多次信用卡刷卡數(shù)據(jù)的采集，并根據(jù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，對(duì)可能存在的信用卡套現(xiàn)、信用卡盜刷等支付風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警。

　　設(shè)置退貨退款的銀行流水與訂單編號(hào)的關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)退貨退款的對(duì)賬功能。