煙草在線玉溪消息　　當(dāng)前，內(nèi)部審計(jì)已由單純的監(jiān)督型審計(jì)向服務(wù)型審計(jì)轉(zhuǎn)變，即內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)不僅僅是通過監(jiān)督檢查揭露問題，而更應(yīng)當(dāng)是通過查找問題根源，提出解決問題的方法，幫助企業(yè)改善管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值。紅塔集團(tuán)玉溪卷煙廠向來重視服務(wù)型內(nèi)部審計(jì)的構(gòu)建，2014年，紅塔集團(tuán)對內(nèi)部審計(jì)提出了新的要求，即內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)向內(nèi)部管理審計(jì)方向發(fā)展，基于此，工廠積極響應(yīng)上級要求，結(jié)合自身實(shí)際，緊緊圍繞內(nèi)部審計(jì)為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)、為工廠中心工作服務(wù)、為防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)服務(wù)的目標(biāo)，通過完善制度流程、強(qiáng)化培訓(xùn)宣貫、提升能力素質(zhì)、嚴(yán)控經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的“四位一體”措施，已實(shí)現(xiàn)監(jiān)管控制常態(tài)化，操作程序標(biāo)準(zhǔn)化，運(yùn)作流程規(guī)范化，服務(wù)型內(nèi)部審計(jì)機(jī)制日益健全。

　　一是完善文件制度，規(guī)范管理流程。規(guī)范管理，制度先行，云南中煙玉溪卷煙廠將文件制度的完善作為構(gòu)建服務(wù)型內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)來抓，在已有的制度基礎(chǔ)上，于2014年年初制訂了《玉溪卷煙廠審計(jì)中介機(jī)構(gòu)管理考核辦法》，規(guī)范了對審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的管理和考核標(biāo)準(zhǔn)，為審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的選擇、服務(wù)質(zhì)量和要求提供了客觀的衡量依據(jù)。同時(shí)，玉溪卷煙廠結(jié)合行業(yè)“精益十佳”創(chuàng)建活動，將精益管理理念融入合同管理工作中，對合同管理工作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了梳理、優(yōu)化。2014年5月，在集團(tuán)頒布了新修訂《紅塔集團(tuán)合同管理制度》之后，工廠快速響應(yīng)，及時(shí)修訂了《玉溪卷煙廠合同管理規(guī)定》（征求意見稿），并組織合同管理相關(guān)部門對征求意見稿進(jìn)行評審，該規(guī)定已于6月正式發(fā)布實(shí)施，為工廠合同管理工作的開展提供了明確指引。

　　二是加強(qiáng)培訓(xùn)宣貫，抓好制度落實(shí)。為進(jìn)一步貫徹落實(shí)相關(guān)文件制度，做到嚴(yán)格規(guī)范、提升效率，2014年6月，玉溪卷煙廠舉辦合同管理培訓(xùn)，培訓(xùn)由工廠審計(jì)人員主講，工廠合同經(jīng)辦部門、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢等部門共100余人參加了培訓(xùn)，分別對新修訂的《玉溪卷煙廠合同管理規(guī)定》、《中華人民共和國合同法》重點(diǎn)法條、合同管理操作實(shí)務(wù)等內(nèi)容進(jìn)行了詳細(xì)講解，并邀請集團(tuán)審計(jì)部有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)到現(xiàn)場進(jìn)行指導(dǎo)，培訓(xùn)結(jié)束后還將課件在工廠合同管理相關(guān)部門范圍內(nèi)進(jìn)行傳閱學(xué)習(xí)。通過培訓(xùn)的開展，有助于合同管理人員對工廠合同管理相關(guān)制度的準(zhǔn)確理解和把握，工廠內(nèi)部審計(jì)人員也在其中得到了鍛煉和提升，強(qiáng)化了內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)職能。此外，工廠還將于近期舉辦工程項(xiàng)目管理培訓(xùn)、采購業(yè)務(wù)培訓(xùn)等，進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目實(shí)施流程，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目規(guī)范、高效運(yùn)作。

　　三是強(qiáng)化能力建設(shè)，提升隊(duì)伍素質(zhì)。紅塔集團(tuán)派駐玉溪卷煙廠審計(jì)辦公室共四名審計(jì)人員，除科領(lǐng)導(dǎo)外均為八零后，年輕化優(yōu)勢明顯，工作積極性高，思維活躍，創(chuàng)新能力強(qiáng)，大量潛力有待挖掘?；诖?#xff0c;部門內(nèi)部開展了崗位交流活動，即在不影響工作正常開展的前提下，按照不相容職務(wù)相互分離的原則，充分考慮員工個(gè)人意愿，開展了崗位輪換、工作交叉學(xué)習(xí)等等，從而實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)，力量整合，提升了專業(yè)勝任能力和素質(zhì)，以達(dá)到培養(yǎng)復(fù)合型人才、打造學(xué)習(xí)型團(tuán)隊(duì)的目標(biāo)。此外，工廠審計(jì)人員積極利用業(yè)余時(shí)間進(jìn)行學(xué)習(xí)積累，不斷提升工作能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)，為構(gòu)建服務(wù)型內(nèi)部審計(jì)提供有力的人才保障。

　　四是嚴(yán)格審核把關(guān)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。一方面，玉溪卷煙廠審計(jì)工作涵蓋了項(xiàng)目運(yùn)作的全流程，基本建立起了事前、事中、事后全過程覆蓋的審計(jì)監(jiān)管體系：在項(xiàng)目啟動階段，審計(jì)人員通過參與項(xiàng)目啟動會，及時(shí)提供業(yè)務(wù)、技術(shù)、管理上的服務(wù)與指導(dǎo)；在采購實(shí)施階段，審計(jì)人員積極對項(xiàng)目采購方式及采購過程進(jìn)行把關(guān)，保證項(xiàng)目運(yùn)作規(guī)范；在合同簽訂階段，審計(jì)人員通過嚴(yán)把合同審核關(guān)，有效防范合同風(fēng)險(xiǎn)；在合同履行階段，通過合同管理報(bào)表對合同履行過程進(jìn)行管控，實(shí)現(xiàn)動態(tài)監(jiān)管；在合同履行完畢后，牽頭實(shí)施項(xiàng)目后評估，及時(shí)評價(jià)總結(jié)。另一方面，在紅塔集團(tuán)成立的管理化信息項(xiàng)目組中，玉溪卷煙廠共有三名審計(jì)人員參與其中，經(jīng)過近一年的項(xiàng)目組工作，進(jìn)一步拓寬了工廠審計(jì)人員的視野，也為工廠今后的規(guī)范管理、風(fēng)險(xiǎn)控制工作提供了新的思路和啟發(fā)。下一步，玉溪卷煙廠將按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《應(yīng)用指引》的要求，組織構(gòu)建合同風(fēng)險(xiǎn)管理體系，通過對工廠的內(nèi)控環(huán)境和合同管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，找出工廠在合同風(fēng)險(xiǎn)管理方面的不足，組織開展風(fēng)險(xiǎn)識別、分析、評價(jià)、預(yù)警及控制等一系列活動，探索合同管理風(fēng)險(xiǎn)管控的基本組織與方法，建立合同風(fēng)險(xiǎn)庫，提升合同管理風(fēng)險(xiǎn)管控工作信息化水平，進(jìn)一步提高工廠風(fēng)險(xiǎn)防范能力，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)為企業(yè)增值服務(wù)的職能。