摘要：投資采購涉及廉政風(fēng)險、法律糾紛風(fēng)險、追求效率與程序倒置風(fēng)險、合同履行流程把控監(jiān)督不嚴導(dǎo)致合同履行糾紛風(fēng)險、合同標(biāo)準(zhǔn)化文書更新迭代內(nèi)部違規(guī)風(fēng)險、法律法規(guī)規(guī)范建立健全執(zhí)行實踐理解不到位不規(guī)范行為發(fā)生風(fēng)險、合同相對方資質(zhì)審查不嚴謹全面審核影響后期合同履行糾紛訴訟的風(fēng)險、采購專業(yè)化人才欠缺導(dǎo)致執(zhí)行力下降風(fēng)險等。

投資采購領(lǐng)域的法律風(fēng)險全景圖

一、主要存在問題

1.?行業(yè)內(nèi)部規(guī)定、法律法規(guī)規(guī)范紅頭文件掌握程度、特殊行業(yè)法律法規(guī)立改廢及時更新迭代理解掌握應(yīng)用存在不到位。國有企業(yè)招標(biāo)采購中，存在法規(guī)不完善、制度不健全、操作不規(guī)范、人員素質(zhì)參差不齊、培訓(xùn)不及時、理解不到位尤其是針對招投領(lǐng)域紛繁復(fù)雜問題存在應(yīng)對失之無策、考慮不周等問題，導(dǎo)致采購過程中出現(xiàn)法律風(fēng)險。

2.?招投標(biāo)文件審核中排除或者限制競爭內(nèi)涵的揣摩、流程設(shè)計時間卡點規(guī)范、文件實質(zhì)內(nèi)容形式審查兼顧、專家組意見評審差異性、評分標(biāo)準(zhǔn)比重設(shè)計與項目實際需求協(xié)調(diào)、監(jiān)督管理不到位等。

3.?合同統(tǒng)一配置需要的相對方資質(zhì)信用紅黑名單實際履行能力償還能力等、專項要求特殊行業(yè)要求建筑資質(zhì)人員配置資質(zhì)要求數(shù)量行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)信用等級等，由于合作時間長、投資金額大、參與主體雜、經(jīng)歷階段多、涉及專業(yè)知識難繁雜等特點，存在來自工程、財務(wù)、法律、投融資等諸多領(lǐng)域風(fēng)險因素存在。

4.?履行中發(fā)生的變更、撤銷因違約不可抗力等原因?qū)е碌淖兏K止解除事項（含履行過程履行能力檢查異議）

5.?人才欠缺導(dǎo)致效率不高正確率下降、人員調(diào)動頻繁帶來的采購工作從頭再來問題迭生。采購工作需要專業(yè)人員進行，但現(xiàn)實中很多企業(yè)缺乏相應(yīng)的采購人才、人員周轉(zhuǎn)率高導(dǎo)致培訓(xùn)出現(xiàn)斷層、培訓(xùn)成本居高不下、培訓(xùn)效果不佳。

二、問題分析

2.1法律法規(guī)規(guī)范與實際操作規(guī)范要求的銜接存在空白、理解不到位、應(yīng)用不成熟、填補法律空白、法理分析所應(yīng)具備的法律素養(yǎng)欠缺都可能導(dǎo)致違法違規(guī)、操作變形、走形等明顯或者隱蔽的風(fēng)險存在、形成。

2.2投資采購招投標(biāo)過程中流程規(guī)定形式化、未實現(xiàn)實質(zhì)性分解目標(biāo)要求。專家意見、評分方法設(shè)計、招投標(biāo)的條件與實質(zhì)要求存在不匹配、契合度不相統(tǒng)一。人為因素把控和監(jiān)管力度、方法是否能夠有效達成目標(biāo)要求存在差異。專家意見與招標(biāo)人要求協(xié)調(diào)統(tǒng)一、競爭條件設(shè)置是否存在排除或者限制潛在競爭者，妨礙市場自由競爭，甚至為了招投標(biāo)而臨時組建競爭團隊走個形式等風(fēng)險持續(xù)存在，應(yīng)招盡招原則與市場競爭者匱乏的矛盾導(dǎo)致風(fēng)險。

2.3合同相對方對信用評價、紅黑名單、履行合同能力、還款能力、資質(zhì)認證查詢渠道多樣化、查詢條件設(shè)置不一導(dǎo)致結(jié)果相異、查詢結(jié)果的科學(xué)性客觀性公正性質(zhì)疑或者過度依賴代理公司。重點項目合同履行跨年度、投資金額較大、國家對企業(yè)勤儉節(jié)約政策的貫徹實施要求對項目增刪、合同履行產(chǎn)生實質(zhì)影響。地區(qū)差異與工資水平導(dǎo)致各區(qū)縣在同項目支出存在差異，如何統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)與市場結(jié)合考察項目指標(biāo)合理性、收費標(biāo)準(zhǔn)存在客觀性存在風(fēng)險。

2.4投資采購項目、合同履行事前控制由“三項工作”管理委員會審定本單位采購工作管理制度和程序；審定《集中采購目錄》；審議年度采購計劃指導(dǎo)和監(jiān)督采購辦的工作。下設(shè)采購辦經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、技術(shù)水平、責(zé)任心，采購項目編制量大、審核繁瑣且有相當(dāng)專業(yè)難度，直接關(guān)系到投資采購項目合法合規(guī)執(zhí)行力及到位問題。

2.5招投標(biāo)人才培養(yǎng)規(guī)劃與崗位固定薪酬制度采納專職專崗專才。通過長期工程、財務(wù)、法律、投融資、政策操作熟識，形成行政管理崗基礎(chǔ)管理人員-辦公室主任業(yè)務(wù)精通、操作熟練皆能富有效率的制訂合乎合同法律文書審核系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)化文書要求，具備撰寫、審核、執(zhí)行、監(jiān)督能力體系，防止出現(xiàn)門外漢審核錯別字、NPC石頭人監(jiān)督，讓審核和監(jiān)督環(huán)節(jié)出現(xiàn)形式化、脫離實質(zhì)標(biāo)的要求法律風(fēng)險。

三、相關(guān)措施細化

3.1.1專業(yè)性法律法規(guī)規(guī)范的不間斷增補修。例如監(jiān)控鏡頭影像的相關(guān)國標(biāo)、行標(biāo)要求，對建筑（消防）類企業(yè)和專業(yè)操作人員資質(zhì)要求、對電動汽車充電設(shè)備相關(guān)要求等特殊行業(yè)、企業(yè)人員資質(zhì)、新興行業(yè)的相關(guān)要求（如電子煙銷毀涉及環(huán)境保護、危險廢物經(jīng)營許可證）、經(jīng)營范圍工程造價咨詢業(yè)務(wù)是否能提供造價咨詢服務(wù)等都需要及時補充、增加到樣應(yīng)知應(yīng)會名單、納入到項目編制合同審核實戰(zhàn)培訓(xùn)中。

3.1.2提煉法律法規(guī)規(guī)范要求形成可操作性的流程手冊或者編制AI自動化審核提示，摒棄人為審核知識和技能缺陷、粗心大意導(dǎo)致遺漏。區(qū)縣-地級市-省形成專家群，有問必答并及時向當(dāng)?shù)貙蛹夘I(lǐng)導(dǎo)同步反饋，防止出現(xiàn)會者難定擔(dān)風(fēng)險，定調(diào)者難以把握尷尬局面導(dǎo)致的錯誤和風(fēng)險。

3.1.3定期與不定期交流反饋、合同評查，以標(biāo)準(zhǔn)化AI自動化審核為主，摒棄人為評查可做為參考不斷提升AI審查合同、招投標(biāo)項目的精準(zhǔn)度、全面覆蓋率，實現(xiàn)評查無死角、專業(yè)化程度較高、不遺漏細節(jié)。反饋結(jié)果整改落實為要、切忌重復(fù)犯錯。

3.1.4人員培訓(xùn)以專業(yè)化、可操作性，掌握AI審核思路并結(jié)合實踐不斷提升，通過集中反饋、日常溝通提問、評查發(fā)現(xiàn)診結(jié)匯總分析，交給專家組集體會診或是制訂、改良新的規(guī)范流程。標(biāo)準(zhǔn)化流程的配置與文書模板庫類型同步更新有助于減少錯誤和法律風(fēng)險的發(fā)生率。

3.2.1應(yīng)招盡招與區(qū)縣級市場客觀實際存在差異，競爭對手投標(biāo)人嚴重不足，導(dǎo)致為了提高招投標(biāo)效率反復(fù)修改標(biāo)的下限，對非必要性、決定性因素不再苛求。任務(wù)觀點、效率論、求快不求質(zhì)或者應(yīng)招盡招項目設(shè)置合理性欠缺導(dǎo)致此矛盾客觀存在，對招投標(biāo)、詢價比價、網(wǎng)上購買這幾種方式的采納做出典型示范，明確應(yīng)用場景、規(guī)模與資金要求、項目類型等。

3.2.2評標(biāo)方法標(biāo)的設(shè)置評分比率與專家意見、招投標(biāo)實質(zhì)要求存在差異或者說偏離企業(yè)招投標(biāo)的實質(zhì)要求，出現(xiàn)為了招投標(biāo)而設(shè)置招投標(biāo)的形式化、走過場現(xiàn)象導(dǎo)致法律風(fēng)險，如設(shè)置評分業(yè)績項目中關(guān)于“四特”業(yè)績設(shè)置即特定金額的業(yè)績、同類業(yè)績（或類似業(yè)績、特地行政區(qū)域的業(yè)績、特定行業(yè)的業(yè)績，除同類業(yè)績具有參考價值可設(shè)置評分項外，其余三項均是對潛在競爭對手的排斥和限制。優(yōu)化招投標(biāo)的項目類型并公示應(yīng)招盡招項目，明確可選用其他詢價比價、網(wǎng)上購買的項目類型與流程操作規(guī)范，使招投標(biāo)回歸實質(zhì)內(nèi)涵。

3.2.3細化排除與限制競爭的類型并舉例說明?？刹扇〉浞栋妇硎痉?、歸納排除與限制競爭具體指標(biāo)的方式公示讓合同采購人員真正做到明確可操作性。如200萬的項目要求投標(biāo)企業(yè)注冊資本2000萬、文字含義模糊帶有歧義如培訓(xùn)師或高級影響力標(biāo)準(zhǔn)、資格條件限制三證合一安全生產(chǎn)能力資質(zhì)消防和特殊行業(yè)（可作為加分項）、資質(zhì)條件二級和競標(biāo)企業(yè)為小微企業(yè)、招標(biāo)文件中是否以營業(yè)執(zhí)照載明的經(jīng)營范圍作為確定投標(biāo)人資格條件的條款或作為加分項、招標(biāo)文件中是否指定品牌等

3.2.4監(jiān)督人員從影子走向前臺，真正實現(xiàn)事前、事中、事后痕跡化、實質(zhì)性提問和指導(dǎo)、督促整改形成閉環(huán)管理。規(guī)避只簽名不實質(zhì)履行監(jiān)督職責(zé)，出事不擔(dān)責(zé)、一身輕的現(xiàn)象發(fā)生，倒逼監(jiān)督者勤學(xué)苦練，成為行家里手，能監(jiān)督、懂監(jiān)督、擅監(jiān)督，成為區(qū)縣局一把手監(jiān)督代理人。

3.3.1多方參與企業(yè)信用評價體系，動態(tài)更新相關(guān)信息目錄。積極參與共建共享政府部門主導(dǎo)的信用評價體系，構(gòu)筑一體化涉及政府多部門、金融機構(gòu)、水電燃氣等公共資源，將各自評價體系、結(jié)成統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化評價體系。以完善信用監(jiān)管體系。政府應(yīng)制定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，編制信用信息共享清單，收集更廣泛、更全面的信用數(shù)據(jù)，并整合各類政務(wù)和金融數(shù)據(jù)。金融機構(gòu)應(yīng)積極參與信用信息的收集和評價，為信用評級提供支持。社會群眾可以通過監(jiān)督評價等方式參與信用體系建設(shè)。此外，信用評價體系還應(yīng)動態(tài)更新相關(guān)信息目錄，以確保信息的準(zhǔn)確性和時效。如要求投標(biāo)人近三年（從投標(biāo)截止之日往前推算3年）內(nèi)未被“信用中國”“國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”、中國政府采購網(wǎng)，并明確了查詢內(nèi)容：列入失信被執(zhí)行人、重大稅收違法案件當(dāng)事人、政府采購嚴重違法失信行為、經(jīng)營異常名錄、嚴重違法失信企業(yè)等。

3.3.2招投標(biāo)項目存在地區(qū)差異和工資水平差異，導(dǎo)致各區(qū)縣在同項目支出存在差異。為解決這個問題，需要采取以下措施：一是因地制宜、同項目制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，確保所有區(qū)縣按照相同的標(biāo)準(zhǔn)進行招投標(biāo)項目、對項目微調(diào)的公布動態(tài)可控范圍并經(jīng)相應(yīng)的程序?qū)徍送ㄟ^辦理；二是加強紀(jì)檢、法規(guī)、辦公室多方協(xié)力監(jiān)管，確保招投標(biāo)過程公正透明，避免地區(qū)差異和工資水平差異影響項目支出；三是根據(jù)各地區(qū)的經(jīng)濟競爭能力和材料管理費用，動態(tài)調(diào)整同項目的地區(qū)差異。

3.3.3國家法律法規(guī)規(guī)定的調(diào)整對應(yīng)招盡招項目決定性影響。及時關(guān)注國家政策、行業(yè)規(guī)定并及時做出回應(yīng)和調(diào)整，如2018年中調(diào)整的必須招標(biāo)的工程項目對“合同估算價”的規(guī)定。施工單項合同估算價400萬并不允許將單項工程拆成多個子項目；重要設(shè)備、材料等采購，單項合同估算價200萬；勘察、設(shè)計、監(jiān)理等工程服務(wù)類采購，單項合同估算價100萬。“合同估算價”，采購人根據(jù)計價規(guī)定、市場價格水平等因素預(yù)算的項目合同金額?！耙?guī)定”本身的內(nèi)涵和外延不包括招標(biāo)文件，主要指法律法規(guī)規(guī)章行政規(guī)范性文件。備案制推行中，應(yīng)當(dāng)先取得相關(guān)許可或完成備案的特定行業(yè)，必須先許可或者備案才有資格參加招投標(biāo)，在不需要資質(zhì)的行業(yè)采用業(yè)績來代替企業(yè)履行合同能力的考察。資格能力條件涉及商業(yè)秘密的合同復(fù)印件、評標(biāo)專家組成員名單未要求公開，其余由招標(biāo)企業(yè)根據(jù)項目需求自主決定。

3.3.4投資采購項目資金估值應(yīng)當(dāng)考慮地區(qū)人力資源成本、材料、管理費用等因素綜合認定。投資采購需要考慮地區(qū)差異，人工、材料、機械等清單計價中的消耗量，投標(biāo)單價可結(jié)合自身的生產(chǎn)效率、消耗水平、管理能力以及企業(yè)的定額和市場價格信息公開進行投標(biāo)報價。

4.1建立綜合各條線領(lǐng)軍人才隊伍、組建穩(wěn)定且持久戰(zhàn)略協(xié)作的財務(wù)審計、戰(zhàn)略投資、監(jiān)督審查、法規(guī)核驗、過程管控的三項工作管委會。五部門分別負責(zé)公司的財務(wù)審計、戰(zhàn)略投資、監(jiān)督審查、法規(guī)核驗、過程管控等重要職能，確保投資項目合規(guī)性、有效性和穩(wěn)健性。①財務(wù)審計部門負責(zé)對公司財務(wù)狀況進行審計，確保公司財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性，為公司決策提供依據(jù)。②戰(zhàn)略投資部門：該部門負責(zé)對公司戰(zhàn)略投資方向進行研究和分析，為公司投資決策提供專業(yè)的建議和支持。③監(jiān)督審查部門：該部門負責(zé)對公司內(nèi)部管理流程進行監(jiān)督和審查，確保公司各項業(yè)務(wù)的合規(guī)性和有效性。④?法規(guī)核驗部門：該部門負責(zé)對公司各項業(yè)務(wù)活動是否符合相關(guān)法律法規(guī)進行核驗，確保公司合法合規(guī)經(jīng)營。⑤合同執(zhí)行過程管控部門：該部門負責(zé)對公司各項業(yè)務(wù)流程進行管控，確保公司各項業(yè)務(wù)的順暢運行。通過這樣的組織結(jié)構(gòu)，可以有效地實現(xiàn)公司整體的高效運營和穩(wěn)健發(fā)展，為公司的決策者提供更加可靠的信息和保障。

5.1通過設(shè)立大師工作室、省賽國賽團隊、提供平臺深度挖掘企業(yè)自己的培訓(xùn)師等措施提升不同波次人才競爭隊伍。企校攜手搭建平臺，將實踐與理論研究掛鉤，從理論素養(yǎng)、技能實踐、技術(shù)革新等角度組建人才高地蓄水池、堤壩。內(nèi)部培訓(xùn)以訂單式培訓(xùn)企業(yè)需求為導(dǎo)向、強化內(nèi)訓(xùn)師管理與績效考核課題攻關(guān)相結(jié)合，加強每年新招收大學(xué)生與企業(yè)缺口型人才梯隊建設(shè)，引進實戰(zhàn)操作型、課題攻關(guān)類、專項技能認證型混合型人才隊伍。做實人才培養(yǎng)“育選管用”“全鏈條” 持續(xù)推進人才培養(yǎng)活水養(yǎng)魚機制，推行“導(dǎo)師帶學(xué)徒制”精準(zhǔn)滴灌，確保事業(yè)繼承者青藍接續(xù)。

煙草行業(yè)作為重要的經(jīng)濟支柱產(chǎn)業(yè)，其投資采購規(guī)范風(fēng)險防范的重要性不言而喻。面對市場變化和行業(yè)風(fēng)險，嚴格遵守國家法律法規(guī)，堅持合規(guī)經(jīng)營，煙草企業(yè)必須持續(xù)加強內(nèi)部管理，提高風(fēng)險意識，建立有效的風(fēng)險防控機制，確保企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。同時，煙草企業(yè)也需要加強對供應(yīng)鏈的管理和控制，提高采購?fù)该鞫?#xff0c;降低采購成本，提高采購效率，以應(yīng)對市場風(fēng)險和挑戰(zhàn)。煙草行業(yè)投資采購規(guī)范風(fēng)險防范，為煙草行業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展提供有力保障。

參考文獻

[1]?趙家麟 《煙草行業(yè)工程審計風(fēng)險清單》探索公務(wù)員之家[2022-11-30]。

[1]曹良美《煙草企業(yè)零星維修工程審計的問題與審計的方法》[J].審計與理財，2018（9）：20-21.

[2]許名卉《煙草企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)現(xiàn)狀及對策分析》[J].信息記錄材料，2019，20（1）：237-238.